Экспертно-аналитическая деятельность

Заключения к отчёту об исполнении бюджета

Октябрьского района за 1-е полугодие 2020 года

Отчет о ходе исполнения бюджета

Октябрьского муниципального района Курской области

за 1 квартал 2020 года

подготовлен Ревизионной комиссией Октябрьского района Курской области

тыс. руб.

Приложение

к  отчету о ходе

исполнения бюджета

за 1 квартал 2020 года

Аналитическая записка к отчету о ходе исполнения бюджета Октябрьского муниципального района Курской области за 1 квартал 2020 года

Анализ поступлений и фактического расходования бюджетных средств произведен по данным отчета об исполнении бюджета Октябрьского района Курской области за 1 квартал 2020 года, утвержденного распоряжением Администрации Октябрьского района Курской области от 08.04.2020  № 174-р.

В ходе проведения анализа установлено:

            По состоянию на 01 апреля 2020 года в соответствии с решением Представительного Собрания Октябрьского района Курской области от 12.12.2019 № 46 «О бюджете Октябрьского района Курской области на 2020 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», бюджет муниципального района  на 2020 год утвержден

- по доходам в сумме 557 748,6 тыс.рублей,

- по расходам в сумме 557 748,6 тыс.рублей,

-  дефицит (профицит) бюджета в сумме 0 тыс.рублей.

В общей сумме доходов, предусмотренных решением Представительного Собрания Октябрьского района Курской области от 12.12.2019 № 46 на 2020 год, наибольший  удельный  вес  занимают безвозмездные  поступления  в сумме  425 117,8 тыс.рублей или 76,3 %, налоговые доходы – 107 898,6 тыс.рублей или 19,3% и неналоговые доходы в сумме           24732,2 тыс.рублей или 4,4 %.

По состоянию на 01 апреля 2020 года в бюджет муниципального района поступило всего доходов в сумме 143 876,6 тыс.рублей или 25,8% от годовых назначений (557 748,6 тыс.рублей), в том числе:

налоговые доходы поступили в сумме 30729,2 тыс.рублей и составляют 21,4% от всей суммы поступивших доходов или 28,5 % от годовых плановых назначений (107 898,6 тыс. руб.);

неналоговые доходы поступили в сумме 6465,9 тыс.рублей и составляют 4,5% от всей суммы поступивших доходов или 26,1 % от годовых плановых назначений (24732,2 тыс. руб.);

безвозмездные перечисления поступили в сумме 106 681,5 тыс.рублей и составляют 74,1% от всей суммы поступивших доходов или 25,1 % от годовых плановых назначений (425 117,8 тыс. руб.).

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года получено доходов больше на 1 622,2  тыс.рублей, в том числе: за счет увеличения поступлений налоговых доходов на 638,5 тыс.рублей,  безвозмездных поступлений на 2116,5 тыс.рублей, а также за счет уменьшения суммы неналоговых  доходов на 1132,8 тыс.рублей

Анализ структуры налоговых доходов бюджета Октябрьского района Курской области по основным видам и группам налогов показал, что основная доля поступивших  налоговых дохо­дов приходится на отчисления от налога на доходы физиче­ских лиц – 87,9 % или 27 001,8 тыс.рублей. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года  поступления НДФЛ увеличились на 104,2 тыс.рублей (в 1 квартале 2019 года поступления НДФЛ составили   26897,6 тыс.рублей).

На поступления налогов на совокупный доход (ЕНВД – 676,7 тыс.рублей; единый сельхоз налог – 670,7 тыс. рублей; налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 84,9 тыс. рублей; налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения – 23,1 тыс. рублей;) приходится 4,7% от поступивших налоговых доходов, что составляет 1 455,4 тыс.рублей или 38,8 % от годовых плановых назначений (3746,4 тыс. рублей). За 1 квартал 2019 года поступления составили
860,2 тыс.рублей.

Сумма поступлений налога на товары (акцизы по подакцизным товарам) составляет 1 768,1 тыс.рублей или 5,7 % от общей суммы поступивших налоговых доходов (30 729,2 тыс. рублей), исполнение составило 24,2% от годовых плановых назначений.

На государственные пошлины приходится 1,6% от всей суммы поступивших налоговых доходов или 503,9 тыс. рублей, исполнение составило 21,2 %  от годовых плановых назначений (2376,1 тыс. рублей). За 1 квартал 2019 года поступления данных платежей составили 421,3 тыс.рублей.

Общий объем поступлений неналоговых доходов в бюджет муниципального района за 1 квартал 2020 года составил 6 465,9 тыс.рублей. Поступления по сравнению с аналогичным периодом 2019 года уменьшились на 1132,8 тыс.рублей (в 1 квартале 2019 года поступления неналоговых доходов составили  7 598,7 тыс.рублей).

За 1 квартал 2020 года основная часть неналоговых доходов – 45,8%  приходится на доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (2 964,8 тыс.рублей). За аналогичный период прошлого года эти доходы были исполнены в сумме
3 184,6 тыс.рублей или 42% в общем объеме неналоговых доходов прошлого периода.

Платежи при пользовании природными ресурсами, состоящие из платы за негативное воздействие на окружающую среду, за 1 квартал 2020 года исполнены в сумме
1275,0 тыс. рублей, что составило 19,7% в общем объеме неналоговых доходов.

В структуре неналоговых доходов – 17,3%  приходится на доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности (1 117,1 тыс. рублей).

Доходы от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, составили 1022,4 тыс. рублей или 15,8 %  в общем объеме неналоговых доходов. Следует отметить, что поступление доходов от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, в 1 квартале 2020 года превысили годовые плановые назначения почти в 3 раза.

Доходы, полученные в виде штрафов, санкций, возмещения ущерба составили
77,6 тыс. рублей или 1,2% в общем объе­ме неналоговых доходов.

Прочие неналоговые доходы составили 8,9 тыс. рублей или 0,1% от объема неналоговых дохо­дов.

На долю безвозмездных поступлений за 1 квартал 2020 года приходится 74,1%   (106 681,5 тыс. рублей) общего объема доходов, поступивших в бюджет муниципального района.

В 1 квартале 2020 года сумма безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ увеличились на 2 116,5 тыс.рублей по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

В общем объеме безвозмездных поступлений субвенции составляют
89 692,3 тыс.рублей (аналогичный период прошлого года – 83 931,1 тыс.рублей), дотации – 18 305,0 тыс.рублей (аналогичный период прошлого года – 21 980,6 тыс.рублей), субсидии – 404,0 тыс. рублей (аналогичный период прошлого года – 0 тыс.рублей), прочие безвозмездные поступления – 35,7 тыс.рублей (аналогичный период прошлого года –  36,3 тыс.рублей).

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет составил 1755,5 тыс.рублей (аналогичный период прошлого года – 1422,5   тыс.рублей).

   Решением Представительного Собрания Октябрьского района Курской области от 12.12.2019 № 46 «О бюджете Октябрьского района Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» расходы на 2020 год предусмотрены в сумме
557 748,6 тыс.рублей. Расходы, предусмотренные бюджетной росписью по состоянию на 01.04.2020 года, превысили утвержденные назначения на 41 229,6 тыс.рублей и составили 598 978,2 тыс.рублей.

   Кассовое исполнение на 01.04.2020 года составило 116 787,1 тыс.рублей или 19,5% от  годовых назначений уточненной бюджетной росписи и на 16 112,8 тыс.рублей больше расходов 1 квартала 2018 года.

Анализ исполнения расходов в разрезе распределения бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьями и видам расходов классификации расходов бюджета Октябрьского района Курской области на 01 апреля 2020 года показывает, что наибольший удельный вес в структуре расходов от общих расходов за 1 квартал 2020 года занимают расходы на образование 72,5%, на социальную политику – 10,9%, на общегосударственные вопросы – 8,4%, на культуру и кинематографию – 2,9%, на жилищно-коммунальное хозяйство – 0,6%, на национальную безопасность и правоохранительную деятельность – 0,3%, на национальную экономику – 0,2%. Доля расходов на физическую культуру и спорт в общем объеме расходов не значительна.

На межбюджетные трансферты (дотацию на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов муниципальных образований) в 1 квартале 2020 года приходится 4,2 % в общем объеме расходов.

В аналогичном периоде 2019 года наибольший удельный вес также занимали расходы на образование 68,5%, на социальную политику – 14,1%, на общегосударственные вопросы – 8,9%, на культуру и кинематографию – 2,5%, на жилищно-коммунальное хозяйство – 0,5%, на национальную безопасность и правоохранительную деятельность – 0,2%, на национальную экономику – 2%. Доля расходов на физическую культуру и спорт в общем объеме расходов за 1 квартал 2019 года также не значительна.

На межбюджетные трансферты (дотацию на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов муниципальных образований) в 1 квартале 2019 года приходилось 3,3 % в общем объеме расходов.

Из резервного фонда в 1 квартале 2020 года произведены выплаты финансовой помощи в размере 50,0 тыс. рублей пострадавшему от пожара жителю с. Лозовское согласно распоряжению Администрации Октябрьского района Курской области от 23.01.2020 № 28-р.

            По итогам 1 квартала 2020 года  бюджет Октябрьского района Курской области исполнен с профицитом в сумме 27 089,5 тыс.рублей (объясняется изменением остатков средств на счете бюджета).

             Остаток средств на едином счете бюджета по состоянию на 01.04.2020 составил 123 568,2 тыс. руб.

            По состоянию на 01.04.2020 долговых обязательств у Октябрьского района Курской области нет.

            В 1 квартале 2020 года муниципальные гарантии не предоставлялись.

                Председатель Ревизионной комиссии

Октябрьского района Курской области                                                        Л.И. Лепина

 ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на годовой отчет об исполнении бюджета

Октябрьского муниципального района Курской области за 2019 год

П. Прямицыно                                                                                                             30.04.2020

            Основание для проведения внешней проверки:

            - Бюджетный кодекс Российской Федерации (далее – БК РФ);

            - Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;

            - Положение о бюджетном процессе в муниципальном образовании  «Октябрьский район» Курской области, утвержденное решением Представительного Собрания Октябрьского района Курской области от 07.05.2014 № 30 (в ред. от 01.11.2019 № 42);

            - Положение о Контрольно-счетном органе - Ревизионной комиссии Октябрьского района Курской области, утвержденное решением Представительного Собрания Октябрьского района Курской области от 21.02.2020 № 59;

            - План работы Контрольно-счетного органа - Ревизионной комиссии Октябрьского района Курской области на 2020 год;

      - Стандарт внешнего муниципального финансового контроля «Организация и проведение внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета».

            Цель проведения внешней проверки:

            -установление законности, степени полноты представленной бюджетной отчётности;

            -определение соответствия отчета об исполнении бюджета Октябрьского муниципального района Курской области и бюджетной отчетности требованиям бюджетного законодательства;

            -установление соответствия фактического исполнения бюджета его плановым назначениям, установленным решением о бюджете;

            -оценка достоверности отчетности об исполнении бюджета;

            -выявление возможных нарушений, недостатков и их последствий, имевших место в ходе исполнения бюджета, составления и представления бюджетной отчетности.

            Предмет внешней проверки:

            - годовой отчет об исполнении бюджета Октябрьского муниципального района Курской области за 2019 год (далее – годовой отчет об исполнении бюджета);

            - бюджетная отчетность главного администратора бюджетных средств –Администрации Октябрьского района Курской области за 2019 год;

            - иные документы и материалы, характеризующие исполнение бюджета Октябрьского муниципального района  за 2019 год.

            Объекты внешней проверки:

            - Администрация Октябрьского района Курской области.

            Исследуемый период: 2019 год.

            Сроки проведения внешней проверки: с 01.04.2020 по 30.04.2020.

Общие положения

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета осуществляется Контрольно-счетном органе - Ревизионной комиссии Октябрьского района Курской области  (далее – Ревизионная комиссия) в соответствии со ст. 264.4 БК РФ, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

В соответствии с ст. 215.1 Бюджетного кодекса РФ исполнение местного бюджета обеспечивается местной администрацией муниципального образования.

Организация исполнения бюджета возлагается на финансовый орган. Исполнение бюджета организуется на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана.

Функции по составлению отчета об исполнении бюджета муниципального района возложены на отдел финансов Администрации Октябрьского района Курской области, который является структурным подразделением Администрации Октябрьского района Курской области, проводящим политику в области регулирования бюджетных отношений.

Кроме того, отдел финансов исполняет функции по формированию отчетности главного администратора бюджетных средств – Администрации Октябрьского района Курской области в части отражения доходов.

В связи с этим, представленная отчетность отделом бухгалтерского учета и отчетности Администрации Октябрьского района Курской области не содержит признаки бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств, а отвечает требованиям бюджетной отчетности получателя бюджетных средств.

В связи с вышеизложенным, Ревизионной комиссией не подготавливалось заключения по результатам проверки годовой бюджетной отчетности, представленной отделом бухгалтерского учета и отчетности Администрации Октябрьского района Курской области.

Вместе с тем, Ревизионной комиссией в рамках внешней проверки отчетности по исполнению бюджета Октябрьского района Курской области, рассмотрены представленные формы и выявлено следующее:

1)                 в нарушение требованиям Инструкции №191н представленные формы 0503130, 0503128, 0503123 не содержат наименования субъекта отчетности, наименование бюджета;

2)                 текстовая часть Пояснительной записки (ф. 0503160) не отвечает требованиям Инструкции № 191н в части раскрытия информации о субъекте бюджетной отчетности – Администрации Октябрьского района Курской области;

3)                 в нарушение п. 70 Инструкции № 191н в графе 8 «Принятые бюджетные обязательства с применением конкурентных способов» ф. 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах» не отражены числовые значения. Следовало отразить 73 751 122,02 руб.;

4)                  в нарушение п. 167 Инструкции 191н

- в представленной ф.0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» не заполнены графы 3, 10, 13 раздела 1 Сведения о дебиторской задолженности. При этом, по данным граф 3, 5, 6, 8 раздела II Финансовые активы Баланса (ф. 0503130) дебиторская задолженность по доходам (020500000, 020900000) на начало года составляла 34296885,06 руб., в т.ч. долгосрочная - 30957260,53 руб., на конец года – 35029014,09 руб., в т.ч. долгосрочная – 34223539,19 руб.;

- представленная ф.0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» не содержит раздел 2 «Сведения о просроченной задолженности». При этом, в разделе 1 «Сведения о дебиторской задолженности» отражена сумма по просроченной задолженности 8,34 руб. на начало и 8,48 руб. на конец отчетного года.

Отчет об исполнении бюджета Октябрьского района Курской области представлен Администрацией Октябрьского района Курской области в Ревизионную комиссию в установленные сроки.

            Отчет об исполнении бюджета Октябрьского района Курской области за 2019 год составлен отделом финансов Администрации Октябрьского района Курской области в соответствии с нормами Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.11.2010 № 191н (в ред. от 20.08.2019) (далее – Инструкция № 191н).

В составе годового отчета об исполнении бюджета представлены следующие формы бюджетной отчетности, предусмотренные для финансового органа Инструкцией № 191н:

- Баланс исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (ф. 0503320) и справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах;

- Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

- Отчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (ф. 0503317);

- Консолидированный отчет о движении денежных средств (ф. 0503323);

- Консолидированный отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503321);

- Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

- Пояснительная записка к отчету об исполнении консолидированного бюджета (ф. 0503360).

В соответствии с Решением Представительного Собрания Октябрьского района Курской области от 18.06.2013 № 166 (в ред. от 15.03.2018 № 211) в составе отчета об исполнении бюджета муниципального района формируется «Отчет о доходах и расходах муниципального дорожного фонда Октябрьского района Курской области» по утвержденной форме.

Основные параметры бюджета Октябрьского района Курской области
 за 2019 год

Исполнение бюджета Октябрьского района Курской области за 2019 год характеризуется  следующими данными.

Таблица № 1

                                                                                                                                                       ( тыс. руб.)

Изначально бюджет Октябрьского района Курской области на 2019 год был принят ниже уровня ожидаемого исполнения бюджета 2018 года, как по доходам, так и по расходам.

Бюджет Октябрьского района Курской области на 2019 год принят решением Представительного Собрания Октябрьского района Курской области от 07.12.2018 № 6 «О бюджете Октябрьского района Курской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» по доходам в сумме 470 256,4 тыс.рублей (ниже исполнения 2018 года на 139 366,5 тыс.руб. = 609 622,9 – 470 256,4), по расходам в сумме 470 256,4 тыс.рублей (ниже исполнения 2018 года на 144 035,3 тыс.руб. = 614 291,7 – 470 256,4).

В соответствии с решением Представительного Собрания Октябрьского района Курской области от 26.12.2019 № 48 «О внесении изменений в решение Представительного Собрания Октябрьского района Курской области от 07.12.2018 № 6 «О бюджете Октябрьского района Курской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» на 2019 год доходы были утверждены в сумме 644 625,8 тыс.руб., расходы - в сумме                   673 676,6 тыс.руб., с дефицитом бюджета - в сумме 29 050,8 тыс.руб.

Изменения бюджетных ассигнований по доходам в течение года

представлены в таблице:

Таблица № 2

(тыс.руб.)

            В результате внесенных в течение года изменений:

            - доходная часть бюджета Октябрьского района Курской области увеличена на 172 946,9 тыс. руб. или на 37 % от первоначально прогнозируемого общего объема доходов бюджета;

            - расходная часть бюджета увеличена на 203 420,0 тыс.рублей или на 43 % от первоначально утвержденного объема расходов бюджета Октябрьского района Курской области;

 - решением Представительного Собрания Октябрьского района Курской области от 26.12.2019 № 48 спрогнозирован дефицит бюджета в сумме 29 050,8 тыс.руб. (изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета).

Вносимые в течение 2019 года изменения в бюджет обусловлены:

- корректировками объемов безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ, отразившимися на основных показателях бюджета Октябрьского района Курской области;

- изменениями доходной части местного бюджета на основании уточненных прогнозов поступлений;

- перераспределением бюджетных ассигнований, зарезервированных в составе бюджетных ассигнований бюджета Октябрьского района Курской области на 2019 год.          

Бюджет Октябрьского района Курской области за 2019 год исполнен:

            - по доходам в сумме 634 476,1 тыс.рублей или 98,4 % к утвержденным решением о бюджете бюджетным назначениям с учетом изменений;

- по расходам в сумме 587 048,2 тыс.рублей или 87,1 % к утвержденным решением о бюджете бюджетным назначениям с учетом изменений (87,1% к уточненной бюджетной росписи).

   В течение 2019 года из областного бюджета бюджету муниципального образования «Октябрьский район» предоставлялась дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности, субсидии на обеспечение развития и укрепления материально-технической базы домов культуры, на реализацию мероприятий по обеспечению жильем молодых семей, на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности в рамках обеспечения устойчивого развития сельских территорий, прочие субсидии бюджетам муниципальных районов, субвенции на обеспечение мер социальной поддержки, на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, прочие субвенции.

Доходная часть отчета об исполнении бюджета Октябрьского района Курской области

            Доходная часть бюджета Октябрьского района Курской области за 2019 год, с учетом средств, полученных из бюджетов других уровней,  исполнена в сумме
634 476,1 тыс. рублей. Бюджетные назначения выполнены на 98,4 % от утвержденных плановых назначений с учетом изменений (644 625,8 тыс. руб.) и на 134,9 % от первоначально утвержденных плановых назначений (470 256,4 тыс. руб.).

                По сравнению с 2018 годом доходы бюджета Октябрьского района Курской области за 2019 год увеличились на 24 853,2 тыс.рублей (24853,2=634476,1-609622,9), в том числе за счет увеличения поступлений собственных доходов (налоговых и неналоговых доходов) на сумму 39 121,5 тыс.рублей (39121,5=170480,1-131358,6),

безвозмездных поступлений (поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ и прочих безвозмездных поступлений) на сумму 14 268,3 тыс.рублей (=463995,9-478264,2).

Данные об исполнении бюджета по доходам

            (без учета безвозмездных поступлений) в 2019 году

Таблица № 3

(тыс. руб.)

Объем поступивших в бюджет Октябрьского района Курской области за 2019 год налоговых и неналоговых доходов составил 170 480,1 тыс.рублей, или 117,1 % к утвержденным назначениям.

Удельный вес налоговых и неналоговых доходов составил 26,9 % от всех доходов, поступивших в бюджет Октябрьского района Курской области за 2019 год (634476,1 тыс. руб.).

Удельный вес налоговых доходов (142670,5 тыс.рублей) в общей сумме доходов составил 22,5% всех доходов бюджета (634476,1 тыс.рублей), исполнение составляет 117,3% к уточненному годовому плану по налоговым доходам (121675,5 тыс.рублей).

В 2019 году поступления налоговых доходов в сравнении с 2018 годом увеличилось на 34 905,8  тыс.рублей (34905,8=142670,5-107764,7).

            Анализ структуры налоговых доходов местного бюджета по основным видам и группам налогов показал, что основная доля налоговых дохо­дов 89,3%
(127 459,8 тыс.руб.) приходится на отчисления от налога на доходы физиче­ских лиц. На налоги на товары и услуги, реализуемые на территории РФ (акцизы по подакцизным товарам) приходится 5,6 % (7910,9 тыс. руб.), на налоги на совокупный доход – 3,3%
(4745,0 тыс.руб.), на государственную пошлину – 1,8% (2554,7 тыс. рублей).

По сравнению с 2018 годом поступления налога на доходы физических лиц в 2019 году увеличились на 33 040,0 тыс.рублей (=127459,8-94419,8), увеличились также поступления по платежам государственной пошлины на сумму 168,6 тыс.рублей (168,6=2554,8-2386,2), по налогам на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (акцизы по подакцизным товарам, производимые на территории РФ) на сумму 445,2 тыс.рублей (445,2=7910,9-7465,7), по налогам на совокупный доход на сумму 1 252,0 тыс.рублей (1252,0=4745,0-3493,0).

Общий объем неналоговых доходов в бюджете Октябрьского района Курской области в 2019 году составил 27 809,6 тыс.рублей или 4,4 % от общего объема доходов (634476,1 тыс.рублей). Исполнение составило 116,5% к уточненному годовому плану по неналоговым дохода (23 864,9 тыс.рублей).

По сравнению с 2018 годом поступления неналоговых доходов в 2019 году увеличилось на 4 214,1  тыс. руб. (4214,1=27 809,6-23 595,5).

Поступления увеличились:

- по доходам от использования имущества (в виде арендной платы) на 2 491,4 тыс. руб. (7195,0-4703,6);

- по платежам при пользовании природными ресурсами на 109,9 тыс. руб. (3091,5-2981,6);

- по доходам от продажи материальных и нематериальных активов на 1558,2 тыс.руб. (2564,3-1006,1);

- по доходам, полученным от денежных взысканий (штрафы, санкции, возмещение ущерба)  на 679,6 тыс. руб. (1934,3-1254,7).

            Поступления уменьшились по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 625,0 тыс.руб. (-625,0=13024,4-13649,4).

Причина уменьшения дохода: закрытие МКДОУ «Детский сад «Радуга» на время ремонта.

Наибольшая часть неналоговых доходов от общей суммы неналоговых доходов приходится на доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Их доля в общей сумме неналоговых доходов составила 46,8 %. При этом, в 2019 году исполнение составило 13 024,4 тыс. руб. или 96,2 % от планируемых назначений.

На доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности приходится 26 % от общей суммы неналоговых доходов. Внутри данной подгруппы формирование поступлений происходит за счет доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных предприятий, в т.ч. казенных) в разрезе доходов: в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, в сумме 5 301,2 тыс. руб.; от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) в сумме 1 893,8 тыс. руб.

По сравнению с 2018 годом поступления доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование муниципального имущества, в 2019 году увеличились на 2 491,4 тыс.руб., в связи с погашением задолженности прошлых лет ООО «Промстрой».

Доходы, полученные в виде штрафов, санкций, возмещения ущерба, составили           1934,3 тыс.рублей (при плане 1374,4 тыс.рублей) или 7,0 % в общем объе­ме неналоговых доходов.

Платежи при пользовании природными ресурсами, состоящие из пла­ты за негативное воздействие на окружающую среду, составили 3091,5 тыс. рублей  или 11,1 % в общем объеме неналоговых доходов бюджета района.

Административные платежи и сборы составили 1934,3 тыс.рублей или 6,9 % в общем объе­ме неналоговых доходов.

Безвозмездные поступления за 2019 год

Таблица № 4

                                                                                                                                                              тыс.руб.

Безвозмездные поступления в 2019 году составили 463 996,0 тыс.рублей, или 93,0% к утвержденным назначениям.

 Удельный вес безвозмездных поступлений составил 73,1 % от всех поступивших в бюджет Октябрьского муниципального района доходов за 2019 год.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ в 2019 году поступили в объеме 463 294,9 тыс.рублей, в том числе: дотации бюджетам бюджетной системы РФ в сумме 65 941,9 тыс.рублей, субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) в сумме 72 266,3 тыс.рублей, субвенции бюджетам муниципальных образований в сумме 325 046,7 тыс.рублей, иные межбюджетные трансферты в сумме 40,0 тыс. рублей.

Прочие безвозмездные поступления в 2019 году составили 2 084,2 тыс. рублей.

Поступление межбюджетных трансфертов в бюджет Октябрьского района Курской области в 2019 году представлено в таблице:

Таблица № 5

тыс. руб.

Возвращены в бюджет муниципального района остатки субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение и неиспользованные в 2018 году в сумме 39,5 тыс. руб.

В 2019 году произведен возврат остатков субсидий, субвенций прошлых лет и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение и неиспользованных в 2018 году, на сумму 1 422,5 тыс. рублей.

По сравнению с 2019 годом безвозмездные поступления в 2019 году уменьшились на сумму 14 268,2 тыс.рублей (-14 268,2=463 996,0 – 478 264,2), в том числе за счет уменьшения безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ на сумму 15 646,5 тыс.рублей (- 15 646,5=463 294,9 - 478 941,4), уменьшения возврата в бюджет муниципального района остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение в сумме 32,9 тыс. руб. (-32,9=39,5-72,4), увеличения прочих безвозмездных поступлений на сумму 1007,4 тыс.руб. (1007,4=2084,2 – 1076,8). В 2019 году по сравнению с 2018 годом возврат остатков субсидий, субвенций прошлых лет и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение и неиспользованных в текущем  году, был произведен меньше на сумму 403,8 тыс. руб.

Анализ поступления доходов

в бюджет Октябрьского муниципального района

 в динамике ряда лет

Таблица № 6

 тыс.руб.

Сравнение темпов роста доходов

Таблица № 7

тыс.руб.

Расходная часть отчета об исполнении бюджета Октябрьского муниципального района Курской области

Первоначально Решением Представительного Собрания Октябрьского района Курской области от 07.12.2018 № 6 «О бюджете Октябрьского района Курской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» общий объем расходов бюджета района утвержден в сумме 470 256,4 тыс. рублей.

В ходе исполнения бюджета в 2019 году было принято 3 решения «О внесении изменений в решение Представительного Собрания Октябрьского района Курской области от 07.12.2018 № 6 «О бюджете Октябрьского района Курской области на 2019 год и на пла